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税負担の軽減

相続税の節税対策

相続が発生する前に実行することにより将来の相続税を減らす対策として一般的なものをご紹介します。

１．生前贈与を活用する

① 長い年月をかけて少しづつ財産を減らす

生前に子供や孫へ現預金等を贈与することにより将来の相続財産を減らすことは最もポピュラーな方法です。年間(1/1～12/31)を通じて110万円まで贈与税の基礎控除が認められています。贈与の証拠を残すために契約書の作成、預金から預金への資金移動、贈与した資金は贈与を受けた方が管理する等を守った上で実行することが必要となります。

② 短期間で多額の資金を減らす

生前に子供や孫へ多額の資金を贈与税の非課税を使用して贈与することにより将来の相続財産を減らすことができます。贈与税の非課税の主なものは下記のとおりです。
・住宅取得等資金・・・住宅の取得を目的とした金銭の贈与
・教育資金の贈与・・・教育資金に充てることを目的とした金銭の贈与
・結婚・子育て資金の贈与・・・結婚・子育て資金に充てることを目的とした金銭の贈与

③ 短期間で多額の不動産、資金を減らす

生前に婚姻期間が20年以上である配偶者へ居住用不動産又は居住用不動産を取得するための金銭を贈与することにより将来の相続財産を減らすことができます。

２．アパート等を建築する

手元資金又は銀行借り入れでアパート等を建築すると一般的には、将来の相続税を減らす効果が望めます。これは、相続財産の評価方法をうまく利用したもので例えば１憶の現金をもったまま相続が発生すると現金１憶円が相続財産となってしまいます。これに対して生前にこの現金１憶円で建物を建築して相続が発生すると建物の評価は、固定資産税評価額をベースに評価しますので概ね1憶円の60％～50％程度の金額が相続財産となります。

３．生命保険金を利用する

被相続人の死亡により相続人が生命保険契約の保険金を取得した場合には、その金額から、５００万円×法定相続人の数で算出した金額(非課税金額)を控除することができます。
そのため、生前において一時払終身保険等を契約し保険料を一時に払い込んでおくと将来の相続発生時において非課税の規定を適用することができます。又、保険金は受取人に対して現金で支払われるので、受け取った相続人の相続納税資金にすることもできます。

以上、一般的なものをご紹介しましたが対策事例のなかには、適用に際しての要件や申告要件をクリアしないといけないものがあります。実行される前に当相談室にご相談ください。

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